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            股市315③丨A股23家公司年內被立案調查 近半數涉信披違規

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            封面新聞 2022-03-14 14:21 34544

            封面新聞熊英英

            一年一度“打假日”將至,每年“315”都會曝出不少問題產品和問題企業。而在資本市場,造假公司、造假案例同樣層出不窮。

            記者統計發現,2022年開年以來,已有23家A股上市公司披露了公司或高管被立案調查的公告,其中“涉嫌信息披露違法違規”的占比近一半。從過往案例來看,很多上市公司的信披違規往往都會牽出“案中案”,涉及巨額資金占用、財務造假等更為惡劣的違法行為。

            數據截至3月11日

            科創板首家被立案調查公司

            兩年三換年審機構被疑財務造假

            今年2月11日,科創板出現開市以來首家被證監會立案調查的公司。當天,紫晶存儲收到證監會《立案告知書》,涉嫌信息披露違法違規。雖然公告并未對信披違規所涉及具體事項作出說明,但市場普遍認為大概率與2020年年報有關。

            紫晶存儲是國內領先的光存儲高科技企業,于2020年2月26日登陸科創板,然而上市后的首份年報,就被審計機構出具了保留意見的審計報告。審計機構認為,公司未提供充分資料和信息,因此無法對其預付款項的商業實質、應收賬款的可收回性及壞賬準備的充分性獲取充分、適當的審計證據,無法確定是否有必要對相關財務報表金額及披露作出調整。

            自2月11日以來,紫晶存儲股價跌超30%,3月14日早盤收報12.93元/股。與此同時,網上也出現對公司涉嫌財務造假的質疑聲。

            網友質疑的其中一個原因是公司頻繁更換審計機構。記者注意到,2020年3月11日,上市不到1個月,公司發布關于改聘會計師事務所的公告,將致同改聘為容誠。不過,這次改聘原因是原審計團隊離開致同加入容誠,因此審計團隊主要人員未發生變化。

            2021年1月4日,紫晶存儲又發布公告稱,因業務發展和年度審計工作需要,經協商一致,擬改聘立信為2020年度財務報告審計機構。也就是這家機構對其年報出具了保留意見。

            僅僅過了不到一年,公司又換了一家會計師事務所,原因是考慮到立信項目團隊工作量安排飽和,項目團隊人員常駐北京,同時由于新冠疫情常態化,出差、日常溝通等相對不便,為確保2021年度相關審計工作能夠得到及時安排,經協商一致,不再續聘立信。雖然給出了充分理由,但也很難不讓人聯想到立信對其年報出具保留意見一事。

            信披違規僅是冰山一角

            這些公司已瀕臨退市邊緣

            紫晶存儲信披違規背后是否隱藏著其他問題尚未可知,但對有些公司而言,信披違規僅僅只是冰山一角。記者梳理發現,不少涉嫌信披違規被立案調查的公司,如今都已瀕臨退市邊緣。

            2月16日晚間,*ST廣珠公告稱,公司因涉信披違規遭證監會立案。相關細節公告雖未詳述,但有市場分析稱,或與此前公司實控人張堅力遭廣東證監局處罰一案有關。

            去年4月,*ST廣珠自查發現存在實控人及關聯方資金占用情形,發生額合計35.17億元。隨后,公司連收交易所問詢函,實控人違規占用上市公司資金的問題被揭開。直至12月24日,證監會廣東監管局決定對張堅力處以500萬元罰款,采取5年證券市場禁入措施。今年年初,*ST廣珠發布公司股票可能被終止上市的第一次風險提示性公告。

            類似的還有*ST新億。1月14日公告顯示,公司及實控人黃偉涉嫌違規披露、不披露重要信息犯罪一案,已被立案偵查。同日,公司發布股票可能觸及重大違法強制退市情形被終止上市的第十三次風險提示公告。

            3月2日,證監會一紙處罰決定書,*ST新億進入終止上市程序。經查明,公司2018年、2019年年度報告存在虛假記載,觸及重大違法強制退市指標,將成為2022年A股首家強制退市公司。

            律師:過往案例多牽出財務造假

            股民索賠門檻已大幅降低

            據了解,上市公司涉嫌信披違法違規,主要包括虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏等三種類型,例如:上市文件造假、年報虛增利潤、業績變臉、隱瞞重大訴訟或重大擔保、隱瞞關聯交易或巨額資金占用、“忽悠式重組”、發布誤導性利好消息等。

            中國證券法學研究會理事、浙江裕豐律師事務所律師厲健介紹,在涉及上市公司的違法行為中,信披違法違規是最常見的類型之一。如果違法情節嚴重,后續可能面臨行政處罰、投資者索賠訴訟;如果涉嫌犯罪的,還有可能被追究刑事責任。

            “在上市公司信息披露違法案件中,財務造假案件的占比較大,上市公司還可能同時存在隱瞞關聯關系、關聯交易等違法行為?!眳柦〗榻B,根據證監會通報,2021年信息披露類違法案件共處罰111起,信息披露違法行為具體內容仍然體現在財務造假、隱蔽關聯關系和違規擔保和大股東占用上市公司資金等方面。

            據介紹,目前,最高法院規定已明確取消立案前置程序,簡單的說,在證監會或財政部等沒有對虛假陳述行為人作出行政處罰,或者,法院沒有作出刑事判決的情況下,投資者提交被告實施虛假陳述的相關證據,例如,證監會立案公告、監管措施、證交所處分決定、重大會計差錯更正公告等,也可以起訴索賠。

            雖然“索賠門檻”已經大幅降低,但厲健提醒,在證監會尚未處罰的情況下,由于投資者舉證比較難,“重大性”和“因果關系”等認定也比較難。建議投資者事先咨詢專業律師,或者等處罰決定作出后再起訴。

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